Depuis le 1er janvier 2022, les mandataires sociaux assimilés salariés, comme les Gérants minoritaires de SARL ou les Présidents de SAS ou de SASU, peuvent bénéficier de la retraite progressive alors même qu’ils ne bénéficient pas d’un contrat de travail. Voici les conditions et la marche à suivre…
NB : Cette fiche est intégrée au dossier : « Gérant minoritaire ou majoritaire : comment bénéficier de la retraite progressive ».
Qu’est-ce que la retraite progressive ?
La retraite progressive permet de percevoir une partie de sa pension de retraite tout en continuant à exercer son activité de dirigeant (même à temps plein le cas échéant, mais à condition de diminuer sa rémunération).
En outre, on continue d’acquérir des droits pour sa retraite définitive pendant toute la période de retraite progressive, et celle-ci dure aussi longtemps que l’activité qui y ouvre droit est poursuivie.
En fait, elle ne cesse que pour être remplacée par une retraite complète, à la demande du bénéficiaire, et lorsque celui-ci cesse totalement son activité.
Les conditions à remplir par les dirigeants assimilés salariés pour bénéficier de la retraite progressive
Les conditions pour bénéficier de la retraite progressive sont les suivantes :
- avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite minoré de deux ans, autrement dit, selon votre année de naissance, avoir atteint au moins l’âge suivant :
| Date de naissance | Âge minimum pour bénéficier de la retraite progressive |
|---|---|
| Entre le 01/01/1961 et le 31/08/1961 | 60 ans |
| Entre le 01/09/1961 et le 31/12/1961 | 60 ans et 3 mois |
| 1962 | 60 ans et 6 mois |
| 1963 | 60 ans et 9 mois |
| 1964 | 61 ans |
| 1965 | 61 ans et 3 mois |
| 1966 | 61 ans et 6 mois |
| 1967 | 61 ans et 9 mois |
| Dès 1968 | 62 ans |
- justifier d’une durée d’assurance minimale de 150 trimestres dans les régimes d’assurance vieillesse ;
- n’exercer aucune autre activité (ni salariée, ni non salariée) que celle pour laquelle la retraite progressive est demandée ;
- ne pas bénéficier d’un avantage de préretraite prévu par des dispositions réglementaires, par des stipulations conventionnelles ou par une décision unilatérale de l’employeur ;
- réduire son revenu de telle sorte qu’il soit compris entre 40 % et 80 % de la moyenne de ses revenus professionnels des 5 dernières années. La réduction de ce revenu ne peut donc être inférieure à 20 % ni supérieure à 60 %.
Montant de la pension de retraite progressive
Le service de la retraite progressive prend effet au 1er janvier qui suit la demande et le montant de la pension servie est égal à la fraction de réduction des revenus (entre 20 et 60 % du revenu par conséquent).
Cette réduction des revenus est calculée au 1er juillet de chaque année en fonction du rapport existant entre les revenus de l’année précédente, tels qu’ils sont retenus pour l’assiette de l’impôt sur le revenu, et la moyenne de ces mêmes revenus professionnels des cinq années précédant la demande de retraite progressive.
Toutefois, pendant la première année et le premier semestre de l’année suivante, la fraction de pension de vieillesse est fixée à titre provisionnel au taux de 50 % des revenus tirés de l’activité.
Ensuite, à compter du 1er juillet de la deuxième année et chaque 1er juillet, il est éventuellement procédé à la révision de la fraction de pension, toujours en fonction du rapport de réduction du revenu de l’année précédente par rapport la moyenne des revenus 5 années précédant la demande initiale. La caisse procède alors, selon les cas, soit au versement des sommes restant dues, soit au recouvrement des sommes trop perçues (ou celles-ci sont imputées le cas échéant sur les mois d’arrérages suivants pour un montant égal).
Par contre, s’il apparaît au cours d’une année que le revenu tiré de l’activité professionnelle n’a pas été réduit d’au moins 20 % par rapport à la moyenne des 5 revenus annuels précédant la demane initiale, le bénéfice de la retraite progressive est supprimé à titre définitif et les prestations trop perçues sont recouvrées par la caisse.
Enfin, en cas de cessation ou de modification de l’activité professionnelle, le versement de la pension est supprimé à compter du premier jour du mois civil suivant celui au cours duquel elle est intervenue.
Marche à suivre
Vous souhaitez prendre une retraite progressive, vous devez compléter dans un premier temps le formulaire de demande de retraite progressive et faire remplir par votre société l’attestation de retraite progressive.
Ces deux formulaires doivent ensuite être adressé à votre caisse régionale de retraite par courrier.
Notez par ailleurs que si, au cours de votre carrière, vous avez aussi cotisé à la MSA (pour une activité agricole), au RSI ou à la SSI (pour une activité non salariée), ou au régime des professions libérales, l’attribution de votre retraite progressive par l’Assurance retraite entraîne automatiquement l’attribution de la même fraction de retraite correspondant à ces activités.
Cette demande vaut également pour votre retraite complémentaire obligatoire à la MSA et à la SSI.
Pour vos retraites complémentaires en tant que salarié(e) (Agirc-Arrco, Ircantec, etc.), vous devez déposer une demande spécifique dans ces régimes.
Enfin, il est préférable de déposer la demande de retraite de préférence entre 4 et 6 mois avant la date choisie de départ en retraite et vous devez l’adresser de préférence à la caisse de retraite du régime de votre dernière activité professionnelle.